Новости компании

31.01.2017

Инвестиционный налоговый вычет

С января 2017 года налогоплательщики НДФЛ могут воспользоваться предусмотренным статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации правом на получение налогового вычета от суммы полученного дохода при реализации (погашении) ценных бумаг, находящихся в собственности более трех лет. Предельный размер не облагаемого налогом дохода составляет до 3 млн. рублей в год. Таким образом, предельный размер не облагаемого налогом дохода может составить до 9 млн. рублей за три года владения ценными бумагами. 


Под действие данного вычета подпадают следующие ценные бумаги:

  • Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании 
  • Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже. 

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, срок владения которыми составляет более 3 лет. 


Срок владения инвестиционными паями определяется следующим образом (позиция приводится в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2017 года № 03-04-06/53833): 

  1. 1. Инвестиционные паи приобретены после 01 января 2014 года. Срок нахождения инвестиционных паев в собственности не прекращается в связи с осуществлением операций обмена. 
  2. 2. Инвестиционные паи приобретены до 01 января 2014 года. Срок нахождения инвестиционных паев в собственности исчисляется с момента осуществления первой операции обмена, произведенной после 01 января 2014 года. 

Для того, чтобы воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета у налогового агента, требуется в момент подачи заявки на погашение инвестиционных паев паевых фондов, подать письменное заявление в Управляющую компанию. 


Налоговый вычет также может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по итогам налогового периода. 


С подробной информацией об инвестиционном налоговом вычете можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы РФ.